Грозит ли штраф за несвоевременную уплату НДФЛ и за предоставление недостоверных данных в расчете 6-НДФЛ после сдачи корректировки?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: 29.06.2020 года был уволен сотрудник. З/п за июнь,компенсацию за оставшиеся дни отпуска выплатили только 02.07.2020. Ндфл перечислили также 02.07.2020.В первичном расчете  6-НДФЛ за 6 месяцев указанный доход был отражен только в 1 разделе в строках - 010 и 040.

  Вы хотели написать в строках 020 и 040? Если так, то какие доходы вы отразили по этим строкам?
  

  Цитата: Во втором разделе отражен не был.

  Это правильно.
  

  Цитата: Найдя ошибку, компания отправила корректировочный расчет за 6 месяцев в конце октября 2020 года, отразив в первом и вторых разделах расчета достоверные данные и в полном объеме.

  Какие именно данные вы отразили в корректировочном отчете? Можете расписать по строкам?

  Цитата: Удалось ли компании избежать штрафов за несвоевременную уплату НДФЛ

  Никакой несвоевременной уплаты НДФЛ не было.
  Доход вы выплатили 02.07, сл-но НДФЛ удержали только 02.07. в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК), сл-но перечислить НДФЛ в соответствии с п. 6 ст. 226 НК должны были не позднее 03.07 - уплатили вы в срок.

  Цитата: за предоставление недостоверных данных в расчете 6-НДФЛ?

  А вот тут надо еще разобраться, сдается мне, что в корректирующем отчете как раз и содержатся недостоверные сведения.
• Цитата: Вы хотели написать в строках 020 и 040? Если так, то какие доходы вы отразили по этим строкам?

  Да, извините, 020 и 040, естественно. 
  
  020- 2 348 033,94
  040 - 305 245
  070- 271 381   До корректировки
  
  

  Цитата: Какие именно данные вы отразили в корректировочном отчете? Можете расписать по строкам?

  Корректировка 1 раздел: 
  020- 2 348 033,94 
  040 - 305 245
  070 - 305 245
  
  2 раздел добавила выплату при увольнении ( как уже писала ее я не отражала во 2 разделе первоначального расчета)
  
  100: 29.06.2020 - 260 485,37
  110: 29.06.2020 - 33 864
  120: 30.06.2020
  
  

  Цитата: Никакой несвоевременной уплаты НДФЛ не было.Доход вы выплатили 02.07, сл-но НДФЛ удержали только 02.07. в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК), сл-но перечислить НДФЛ в соответствии с п. 6 ст. 226 НК должны были не позднее 03.07 - уплатили вы в срок.

  Почему не было несвоевременной уплаты, так как при увольнении мы обязаны в последний рабочий день выплатить компенсацию и заработную плату?
• Цитата: Да, извините, 020 и 040, естественно.020- 2 348 033,94040 - 305 245070- 271 381   До корректировкиЦитата: Какие именно данные вы отразили в корректировочном отчете? Можете расписать по строкам?Корректировка 1 раздел:020- 2 348 033,94040 - 305 245070 - 305 245

  Вы считаете, что по вашим суммам можно понять, верно заполнен отчет или нет?
  Я имела в виду, указать, какие именно доходы и НДФЛ с них вы отразили по строкам.
  
  В общем, должно быть так (буду писать только по этому уволенному сотруднику, только по этим выплатам при увольнении)
  В отчете за полугодие:
  в Р1
  по стр. 020 - доход в виде з/пл за июнь,
  по стр. 040 - исчисленный НДФЛ с дохода в виде з/пл за июнь
  
  В Р2 не отражаете.
  
  В отчете за 9 мес
  Р1:
  стр. 020 - доход в виде компенсации за неисп. отпуск.
  стр. 040 - НДФЛ с дохода в виде компенсации за неисп. отпуск
  стр. 070 - удержанный НДФЛ с дохода в виде з/пл, удержанный НДФЛ с дохода в виде компенсации за неисп. отпуск
  
  Р2:
  блок с з/пл
  100 - 29.06.2020 (п. 2 ст. 223 НК)
  110 - 02.07.2020 (п. 4 ст. 226 НК)
  120 - 03.07.2020 (п. 6 ст. 226 НК)
  
  блок с компенсацией:
  100 - 02.07.2020 (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
  110 - 02.07.2020 (п. 4 ст. 226 НК)
  120 - 03.07.2020 (п. 6 ст. 226 НК)

  Цитата: 2 раздел добавила выплату при увольнении ( как уже писала ее я не отражала во 2 разделе первоначального расчета)100: 29.06.2020 - 260 485,37110: 29.06.2020 - 33 864120: 30.06.2020

  Неверно.
  
  стр. 110 - дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130 (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@). Удерживаете налог в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК)
  
  стр. 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога; перечисляем налог в соответствии с п. 6 ст. 226 НК (в предывдущем сообщении я это пояснила)
  
  

  Цитата: Почему не было несвоевременной уплаты, так как при увольнении мы обязаны в последний рабочий день выплатить компенсацию и заработную плату?

  Да, должны, но не выплатили же. Перечисление НДФЛ напрямую связано с фактической выплатой дохода, а не с тем что вы должны.
  
  

  Цитата: 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующегоза днем выплаты налогоплательщику дохода.

  У вас другое нарушение - несвоевременная выплата дохода, но это уже другая история.
  
  Прочтите еще раз тот абзац, в котором я писала об удержании и перечислении НДФЛ
• Цитата: блок с компенсацией:100 - 02.07.2020 (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)110 - 02.07.2020 (п. 4 ст. 226 НК)120 - 03.07.2020 (п. 6 ст. 226 НК)

  Почему нужно относить компенсацию за неип. отпуск в отдельный блок и руководствоваться подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, не относя эту выплату к виду оплаты доходов труда? Есть ст. 255 пп.8. Как он звучал:."к расходам на оплату труда относятся компенсационные выплаты, связанные с оплатой неиспользованного отпуска"... Согласна, что этот пункт изменен 57-ФЗ:  "в пункте 8 слова "при увольнении работника" заменить словами "в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации". Поэтому я считаю, что доход в виде компенсации за неиспользованный отпуск нужно отражать в разделе 1 в том периоде, когда трудовой договор был расторгнут. 
  
  В отчете за полугодие:
  в Р1
  по стр. 020 - доход в виде з/пл за июнь+ компенсация
  по стр. 040 - исчисленный НДФЛ с дохода в виде з/пл за июнь+ компенсация
  
  Спасибо вам большое!
• Цитата: Почему нужно относить компенсацию за неип. отпуск в отдельный блок и руководствоваться подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, не относя эту выплату к виду оплаты доходов труда?

  Потому что для учета НДФЛ дата получения дохода в виде компенс. за неисп. отпуск - дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
  Минфин сообщил, доходом какого налогового периода являются компенсация за неиспользованный отпуск и зарплата за прошлый год, выплаченные в 2015 году
  

  Цитата: Есть ст. 255 пп.8. Как он звучал:."к расходам на оплату труда относятся компенсационные выплаты, связанные с оплатой неиспользованного отпуска".

  А это то тут при чем? НДФЛ и налог на прибыль - это разные налоги.
  

  Цитата: Поэтому я считаю, что доход в виде компенсации за неиспользованный отпуск нужно отражать в разделе 1 в том периоде, когда трудовой договор был расторгнут.

  Вы неверно считаете.
  Разъяснено, как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные, выплаченные уволенному работнику по решению суда
  Как заполнять расчет 6-НДФЛ при задержке выплат при увольнении?
• Добрый день.
  

  Цитата: я считаю, что доход в виде компенсации за неиспользованный отпуск нужно отражать в разделе 1 в том периоде, когда трудовой договор был расторгнут.

  Неверное отражение даты фактического получения дохода в виде компенсации за неиспользованный отпуск - это наименьшая из ошибок, которые вы допустили в первичном и уточнённом расчёте. Она не влияет на обязательства по уплате НДФЛ в бюджет.
  Главное - вы неверно определили дату удержания налога, указав в таком качестве 29.06.2020 - дату увольнения и исчисления НДФЛ в бухгалтерском учёте. Расчёт 6-НДФЛ заполняется по данным налогового учёта, а не бухгалтерского, в соответствии с положениями ст. 223 и ст. 226 НК.
  Вы удержали налог 02.07.2020 - в день фактической выплаты зарплаты и компенсации (п. 4 ст. 226 НК РФ). Следовательно, и в строку 070, и во 2 раздел эти суммы должны попасть только в расчёте за 9 месяцев.
  Что касается отражения по строкам 020 и 040 согласна с geomech, зарплата должна попасть в расчёт за полугодие, а компенсация - в расчёт за 9 месяцев.
• Sveto4Divny, спасибо большое 😀
  
  geomech, спасибо большое! 😀
• OOO glavbuh, Не забудьте подать уточненный расчет, отразив данные верно, пока НИ не обнаружила ошибок (ст. 126.1 НК).
  
  Так как у вас сейчас заполнен отчет, получается что у вас несвоевременно оплачен НДФЛ, т.к. в отчете вы поставили дату перечисления 30.06., а налог перечислили 02.07. Скорее всего уже и пени появились.
• geomech, пени сегодня появились. Но, в организации переплата по пени, поэтому, не критично. Уточненные расчеты уже сдала. Спасибо большое еще раз!
• OOO glavbuh, Рады были помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.